densick.pages.dev






Ta ut lön från sitt företag

Ska jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?

I detta kapitel: Ska jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?, Hur många kunna jag ta ut inom utdelning?, Hur många förmå jag ta inom utdelning tillsammans 20 andel inom skatt?

2.1 bör jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?

Om ni likt företagare bör ta ut lön alternativt utdelning beror på ett mängd olika faktorer.

detta förmå låta lockande för att ta utdelning tillsammans 20 andel samt erlägga 20 andel inom avgift, dock detta är ej ständigt fördelaktigast.

Som företagare kunna ni påverka hur hög lönen från ditt AB bör existera för ditt jobb samt därmed årets effekt inom ditt AB. Lönen (arbetsinkomsten) är grunden för rätt mot samt beräkning från sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa m.m.

samt ni tjänar in mot din allmänna pension på arbetsinkomsten. Dessutom krävs detta för att ni tagit ut lön för för att t.ex. premier mot tjänstepension bör artikel avdragsgilla för ditt AB samt ni bör få använda lönebaserat utrymme nära beräkning från årets gränsbelopp i enlighet med huvudregeln. 

Eftersom grundavdraget (som gör för att ni ej betalar avgift på första delen från din arbetsinkomst) blir högre tillsammans med intäkt upp mot viss nivå samt den statliga inkomstskatten börjar tas ut nära viss högre intäkter är beskattningen från arbetsinkomster progressiv [1].

Detta gör för att för låginkomsttagare (särskilt pensionärer vilket besitter en högre grundavdrag) alternativt den vilket ej äger arbetsinkomster från annat håll är kapabel äga fördel från för att ta ut lön både för för att detta ger mer kvar inom handen samt för för att förmåner tjänas in socialförsäkringssystemet. 

Förvärvsinkomsten består ej enbart från löneinkomster utan även från intäkter från energisk näringsverksamhet.

detta är den sammanlagda förvärvsinkomsten liksom beskattas vilket gör för att ifall ni förutom ditt AB äger enskild firma, lön från annat företag alternativt pension så påverkar detta beskattningen från lönen från ditt AB. 

2.1.1 modell skillnader inom vad företagaren får kvar nära lön alternativt utdelning

Låt oss säga för att företaget besitter 100 000 kr för att ge inom lön alternativt utdelning mot ägaren.

Med Wints lönekalkylator får ni enstaka snabb uppskattning hur ni bör tänka kring för att ta ut korrekt inkomst ifrån ditt AB. Fyll inom hur många ni planerar för att fakturera, dina arbetstimmar samt övriga kostnader på grund av för att titta hur många ni är kapabel ta ut inom lön.

Nedanstående modell visar skillnaderna inom vad likt blir kvar för företagaren beroende på angående detta används såsom lön alternativt utdelning samt vilket likt finns för övriga förutsättning.

2.1.1.1 Lön mot höginkomsttagare

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % såsom är avdragsgill utgift)                24 947 kr

Företagaren betalar 52,24 %[2] inkomstskatt på lönen (75 053 kr)          39 208 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                      35 845 kr       

2.1.1.2 Lön mot företagare utan ytterligare arbetsinkomst

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % såsom är avdragsgill utgift)               24 947 kr

Företagaren betalar 32,24 % inkomstskatt efter grundavdrag[3]            6 440 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                     68 613 kr

 

2.1.1.3 Utdelning mot företagaren i enlighet med 3:12-reglerna inom gränsbeloppet

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                            20 600 kr

Företagaren betalar 20 % inkomstskatt (kvar mot utdelning 79 400 kr)     15 880 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                        63 520 kr

 

2.1.1.4 Utdelning mot utomstående ägare vilket ej beskattas i enlighet med 3:12-reglerna

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                              20 600 kr

Företagaren betalar 25 % inkomstskatt(kvar mot utdelning 79 400 kr)         19 850 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                             59 550 kr

Det är kapabel också finnas skäl för att ta ut lön i enlighet med 3:12-reglerna.

ni kunna få högre belopp för kapitalbeskattad utdelning ifall ni kunna använda huvudregeln istället för förenklingsregeln angående ni är kapabel använda dig från detta lönebaserade utrymmet inom huvudregeln. För för att få använda lönebaserat utrymme i enlighet med huvudregeln nära beräkningen från årets gränsbelopp krävs ägande motsvarande minimalt fyra andel från kapitalet inom företaget samt för att fåmansföretagaren alternativt närstående året före äger fått lön alternativt ytterligare pengar ersättning vilket ingår inom löneunderlaget från företaget samt dess dotterföretag tillsammans en belopp vilket sammanlagt ej understiger detta lägsta av: 

– sex inkomstbasbelopp[4] tillsammans tillägg från fem andel från den sammanlagda kontanta ersättningen inom företaget samt inom dess dotterföretag, och

– 9,6 inkomstbasbelopp.

2.1.2 motiv för olika nivåer på arbetsinkomst år 2022

                                                                                                                   helår                     per månad

Full sjukpenninggrundande inkomst                                386 400 kr            32 200 kr

Full föräldrapenninggrundande inkomst                       483 000 kr            40 250 kr

Full pensionsgrundande inkomst                                      572 600 kr             47 717 kr

Brytpunkt statlig inkomstskatt                                          504 400 kr             42 033 kr

Brytpunkt ifall fyllt 65 nära årets ingång                          615 700 kr              51 308 kr

Löneuttagskravet soloföretagare[5]                               448 421 kr             37 368 kr

Löneuttagskravet 9,6 inkomstbasbelopp                     681 600 kr             56 800 kr

Lön för högsta avdrag tjänstepension[6]                     2 028 571 kr         169 048 kr

 

2.2 Hur många kunna jag ta ut inom utdelning?

3:12-reglerna visar hur många från ett utdelning likt bör beskattas såsom intäkter från tillgångar.

Skattereglerna tillåter för att ni tar ut mer utdelning dock den sektion från utdelningen liksom ej kapitalbeskattats beskattas liksom intäkter från tjänst. dock detta är inom aktiebolagslagen likt detta finns regler liksom begränsar hur många utdelning vilket bolagsstämman får besluta ifall samt hur beslutet bör gå till. 

Försiktighetsregeln inom aktiebolagslagen tillåter för att ditt bolag gör enstaka utdelning mot aktieägaren/aktieägarna så länge vilket ifall den framstår vilket försvarlig tillsammans med hänsyn mot de krav som verksamhetens art, omfattning och risker ställer på storleken från detta egna kapitalet, samt bolagets konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. 

Efter utdelningen bör detta finnas minimalt full täckning för aktiekapitalet (det bundna egna kapitalet).

Ta ut ersättning alternativt utdelning ifrån en AB - hur bör jag tänka?

Något förenklat så är detta liksom maximalt möjligt för att dela ut inom senaste fastställda årsredovisnings årets profit samt detta såsom är kvar från vinster tidigare år. Tänk dock ständigt på för att företaget behöver enstaka viss marginal samt likviditet samt för att förluster förmå äga skett efter räkenskapsårets utgång.

Hur massiv marginalen behöver existera är något ni inom styrelsen måste diskutera så för att ni ej riskerar företagets framtida aktivitet genom för att dela ut för många mot aktieägaren/aktieägarna.

Styrelsen bör mot bolagsstämman lämna förslag mot beslut angående utdelning.

Förslaget bör innehålla

  1. beloppet för utdelning per aktie,
  2. avstämningsdagen, angående bolaget är ett avstämningsbolag, alternativt, inom förekommande fall, bemyndigande för styrelsen att fastställa avstämningsdagen,
  3. när utdelningen bör blir betald, ifall bolaget ej är ett avstämningsbolag, alternativt bemyndigande för styrelsen att fastställa betalningsdag, och
  4. om utdelningen ska avse annat än valuta, övning angående arten från den egendom som bör delas ut.

Dessutom bör styrelsen lämna yttrande ifall den föreslagna vinstutdelningen är försvarlig tillsammans med hänsyn till skyddet för bolagets borgenärer samt försiktighetsregeln.

Det existerar viktigt för att ta ut korrekt inkomst ur en fåmansföretag.

Om tillgångar alternativt skulder besitter värderats till verkligt värde ska detta inom yttrandet också anges hur massiv sektion från detta egna kapitalet likt beror på för att värderingen mot verkligt värde.

Om beslutet ifall utdelning bör beslutas på ett ytterligare bolagsstämma än den då årsredovisningen behandlas bör styrelsen inom förslaget uttala sig ifall detta kvar finns full täckning för bolagets bundna egna kapital m.m.. Dessutom bör mot förslaget bifogas:

  1. en kopia från den årsredovisning som innehåller dem senast fastställda balans- samt resultaträkningarna,
  2. en kopia från revisionsberättelsen för detta år årsredovisningen avser,
  3. en redogörelse, undertecknad från styrelsen, för händelser från väsentlig innebörd för bolagets ställning, vilka besitter inträffat efter detta för att årsredovisningen lämnades tillsammans med övning ifall värdeöverföringar såsom besitter beslutats beneath identisk period samt ifall förändringar inom bolagets bundna egna kapital som äger skett efter balansdagen, och
  4. ett yttrande över den redogörelse som avses inom 3, undertecknat från bolagets revisor, med uttalande om om bolagsstämman bör besluta inom enlighet tillsammans med förslaget.

Förslaget ifall vinstutdelning bör artikel tillgängligt för aktieägarna minimalt två veckor före bolagsstämman.

Kallelsen mot bolagsstämman bör innehålla förslagets primära innehåll. På bolagsstämman förs en rapport samt från beslutet bör framgå

  1. den utdelning liksom belöper på varje aktie,
  2. avstämnings- alternativt betalningsdagen alternativt, inom förekommande fall, bemyndigande för styrelsen för att besluta angående avstämnings- alternativt betalningsdag, och
  3. om utdelningen bör ske inom annat än valuta, skall också detta framgå från beslutet.

Styrelsen bör angående vinstutdelning besitter fattats från enstaka annan bolagsstämma än årsstämman genast anmäla beslutet för registrering i aktiebolagsregistret hos Bolagsverket t.ex.

genom verksamt.se. Beslut ifall vinstutdelning på årsstämman bör ej anmälas.

Utdelningen bör blir betald ut i enlighet med beslutet på bolagsstämman. Fåmansföretag drar ej från samt redovisar preliminärskatt på utdelningar. Aktieägarna äger enstaka fordran på bolaget tills för att utbetalningen skett.

Bolaget bör också lämna kontrolluppgift mot Skatteverket ifall utdelning på blanketten KU 31. Utdelningen är ej enstaka avdragsgill kostnad inom bolagets inkomstdeklaration.

2.2.1 kontrollista utdelning från fåmansföretag

  1. Räkna ut hur många likt respektive delägare kunna få inom kapitalbeskattad utdelning.
  2. Ta fram underlag på hur många från vinsten liksom är kapabel blir betald ut mot ägarna.
  3. Diskutera på styrelsemöte hur många liksom från detta fria egna kapitalet såsom bör delas ut mot ägarna tillsammans hänsyn mot nödvändigheten från likviditet, försiktighetsregeln, skyddet för bolagets borgenärer samt delägarnas beskattning.
  4. Styrelsen tar fram underlag mot beslut ifall utdelning mot den bolagsstämma såsom bör fatta beslut ifall utdelning.
  5. Styrelsen kallar delägarna mot bolagsstämma samt från kallelsen bör framgå för att styrelsen föreslår vinstutdelning, underlaget bör finnas tillgängligt för aktieägarna.
  6. När bolagsstämman genomförs bör detta föras en rapport.

    inom protokollet bör beslutet angående vinstutdelning framgå tillsammans med belopp per aktie, när utdelningen bör blir betald ut samt ifall utdelningen bör ske inom annat än pengar.

  7. Om beslutet angående utdelning saknas på ytterligare stämma än årsstämman bör beslutet registreras hos Bolagsverket.
  8. Bolaget betalar ut utdelningen i enlighet med beslutet på bolagsstämman.
  9. Bolaget lämnat kontrolluppgift mot Skatteverket avseende utdelningen samt markerar för att detta är fråga ifall utdelningen från en fåmansföretag.
  10. Delägarna deklarerar utdelningen inom sin inkomstdeklaration inom K10-blanketten, tänk på för att granska för att utdelningen ej finns tillsammans vilket förtryckt övning inom huvudblanketten samt rätta ifall den gör det.

2.3 Hur många är kapabel jag ta inom utdelning tillsammans med 20 andel inom skatt?

Den sektion från utdelningen likt beskattas tillsammans 20 andel (gränsbeloppet) beräknas vilket årets gränsbelopp plus sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning från tidigare år.

2.3.1 Årets gränsbelopp

Årets gränsbelopp är kapabel räknas ut på två olika sätt, i enlighet med huvudregeln alternativt förenklingsregeln.

Detta görs för den liksom ägde aktierna nära årets ingång. Nedan är enstaka förenklad skildring från reglerna.

2.3.2 Förenklingsregeln

Förenklingsregeln får ni bara använda för gränsbelopp för en fåmansföretag varenda år.

Som enskild näringsidkare är kapabel ni ej ta ut någon ersättning eftersom ni ej ses likt arbetare inom ditt eget företag.

detta är ni själv likt väljer vilket angående ni äger flera fåmansföretag.

Årets gränsbelopp är i enlighet med förenklingsregeln 2,75 gånger inkomstbasbeloppet såsom fördelas lika på samtliga aktier inom bolaget. detta innebär för att angående ni äger varenda aktier så är 2,75 gånger inkomstbasbeloppet årets gränsbelopp för dig samt ifall ni äger 10% från aktierna så är detta enstaka tiondel från 2,75 gånger inkomstbasbeloppet såsom är årets gränsbelopp för dig.

2.3.3 Huvudregeln

Huvudregeln innebär för att årets gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning räknas fram likt ett utdelning på vilket ni äger satsat inom bolaget (kapitalbaserat utrymme) samt, angående ni möter kraven, hälften från betalda löner från företagets samt dotterbolags (lönebaserat utrymme).

mot detta får ni sedan lägga sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning. 

Det kapitalbaserade utrymmet är omkostnadsbeloppet (ungefär vad ni köpte aktierna för samt ev. ovillkorade tillskott) gånger statslåneräntan för november året före utdelningen plus nio procentenheter.

angående ni enbart satsat 50 000 kr inom bolaget innebär detta för att ni nära beräkning från årets gränsbelopp för år 2022 äger en kapitalbaserat utrymme på 50 000 kr gånger 9,23 andel dvs. 4 615 kr. 

Det lönebaserade utrymmet kunna användas från fåmansföretagare liksom äger aktier motsvarande minimalt 4 andel från kapitalet inom företaget.

Dessutom bör fåmansföretagaren, alternativt någon närstående, äga tagit emot enstaka viss lägsta lön från fåmansföretaget alternativt dess dotterföretag året före utdelningen, detta s.k.

I aktiebolag beräknar ni ut ersättning, medan ni inom enskild firma beräknar ut eget uttag.

löneuttagskravet. detta innebär för att företagaren alternativt någon närstående äger fått lön alternativt ytterligare pengar ersättningen tillsammans med minimalt belopp vilket är detta lägsta av 

– sex inkomstbasbelopp tillsammans tillägg för fem andel från den sammanlagda kontanta ersättningen inom företaget samt inom dess dotterföretag, och 

– 9,6 inkomstbasbelopp.

Lönen år 2021 måste äga varit detta lägsta från 409200 kronor plus 5 andel från samtliga löner inom företaget samt dess dotterföretag alternativt 654720 kr.

Detta för för att få använda hälften från dem pengar utbetalade lönerna liksom lönebaserat utrymme nära beräkning från kapitalbeskattad utdelning för utdelningar liksom görs år 2022. detta är bara kontanta ersättningar liksom räknas samt andra skatterättsliga förmåner, vilket t.ex.

bilförmån alternativt bostadsförmån, räknas ej in varken nära beräkning från löneuttagskravet alternativt löneunderlaget. 

2.3.4 Sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning

Om ni en år ej fullt ut utnyttjade gränsbeloppet för kapitalbeskattad utdelning så äger ni sparat detta mot följande år.

Detta sparade belopp räknas upp tillsammans statslåneräntan plus tre procentenheter. ifall detta är andra delägarrätter (t.ex. konvertibler alternativt vinstandelsbevis) såsom är behöriga andelar räknas detta sparade utdelningsutrymmet enbart upp tillsammans ett procentenhet. ni hittar inom din inkomstdeklarations K10-bilaga vad ni besitter deklarerat för sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning.

2.3.5 Gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning

Gränsbeloppet är hur många ni är kapabel få inom utdelning samt erlägga 20 andel inom avgift.

ni räknar fram detta genom för att ta åretsgränsbelopp plus uppräknat sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning.

I denna skrivelse kommer oss för att utforska dem olika aspekterna från för att ta ut ersättning ifrån ditt eget företag, ifrån vilka faktorer såsom påverkar din inkomst mot strategier till för att optimera dina inkomster.

Får ni mer inom utdelning än vad ni besitter inom gränsbelopp kommer återstående sektion från utdelningen för att beskattas liksom intäkter från tjänst, dock bolaget betalar inga arbetsgivaravgifter.

Om ni ej förmå utnyttja bota gränsbeloppet sparas detta mot följande år. ifall ni besitter sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning när ni avyttrar aktierna kunna ni utnyttjade kvarvarande belopp då.

2.3.6 Begränsningsregel

Det finns enstaka begränsningsregel likt gör för att ni ej kunna beskattas för mer än 90 inkomstbasbelopp inom inkomstslaget tjänst tillsammans anledning från utdelningen.

För utdelning år 2022 blir detta 6820 000 kr liksom maximalt beskattas likt intäkter från tjänst. Utdelning därutöver beskattas såsom lön från kapital.

Noter

[1] Progressiv beskattning innebär för att ju högre intäkt desto högre andel från inkomsten betalar ni inom avgift. Marginalskatten, d.v.s.

skatten på sista intjänade kronan, blir allt högre tillsammans med högre inkomster.

[2]Här besitter oss räknat tillsammans med för att företagaren besitter andra inkomster upp mot brytpunkten (d.v.s. gränsen för när kommunalskatt samt statlig inkomstskatt tillsammans 20% bör betalas) samt utan hänsyn mot ytterligare avgifter, skattereduktioner alternativt grundavdrag.

Om ni likt företagare bör ta ut inkomst alternativt utdelning beror vid enstaka mängd olika faktorer.

Inkomsten inom exemplet är ett s.k. marginalinkomst. Kommunalskatten räknar oss tillsammans är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år 2022. 

[3] Här äger oss räknat tillsammans med för att företagaren äger ett fastställd intäkter på 75 053 kr (d.v.s. inga andra arbetsinkomster) samt får en grundavdrag på 25 900 kr.

Kommunalskatten (inkl. vissa avgifter) räknar oss tillsammans är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år 2022.Företagaren betalar även ett publicserviceavgift på 491 kr samt får skattereduktioner tillsammans 9 880 kr samt full skattereduktion för den allmänna löneavgiften.

Observera för att den vilket fyllt 65 år besitter en förhöjt grundavdrag samt då kunna detta existera ännuförmånligare för att ta ut lön. 

[4] Inkomstbasbeloppet är 68 200 år 2021och 71 000 kr år 2022. 

[5] Företagaren själv är enda anställda inom bolaget samt ev.


  • ta ut inkomst ifrån sitt företag

    • dotterbolag.

    [6] Arbetsgivare får göra avdrag för tryggande från tjänstepension, t.ex. försäkringspremier, tillsammans med högst 35 andel från lönen dock högst 10 inkomstbasbelopp.

    vandra mot nästa kapitel: Så räknar ni ut din utdelning